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想在美國投資經營？注冊公司及報稅有這些講究..

注冊公司和確認簽證身份是在美國創業投資經營的第一步，那么在這個過程中有哪些問題值得注意？

注冊美國公司的注意事項

美國公司最常見的注冊類型有：

LLC、C Corporation（C Corp）、S Corporation（S Corp）、Sole proprietorship和Partnership等這幾種。

外國人（不是美國公民，也不是綠卡持有者）成立公司可以選擇C Corp或LLC。

值得注意的是，不同的投資項目也會影響公司類型的選擇：

如果外國人在美國成立IT公司、進出口貿易，投資旅館等，很多選擇C Corp。

C Corp雖有雙重賦稅，但有些做法可以減輕雙重賦稅的影響。

在美國成立公司初始階段，先找到負責專業的代理服務機構，確立最適合的公司類型和稅收結構，會為今后發展省去非常多的麻煩。

注冊美國公司常見問題：

Q 1：對于跨境電商的創業公司，注冊地的選擇有什么需要注意的呢?

A 1：跨境電商主要考慮的是當地這個稅收，以及運輸報關等問題。因為這是實體運營，肯定要以運行地為準來考慮，去了解當地工商法規和許可。

Q 2：我現在有一個LLC和一個C Corp，我想把C Corp轉成LLC，是不是不交SCC的費用就自動停止營業了，還是需要做什么特殊的關停手續?C Corp如果換成LLC以后，那么創立時間應該是以之前的C Corp創立時間為準嗎?

A 2：公司是一個獨立的法人。如果不交費用，公司不會自動關閉。關閉公司是有專門的程序。

你在哪兒注冊，就去當地經過特定的程序關閉公司。

如果你把C Crop換成LLC，只是公司結構的變化。公司還是以原本的創立時間為準，這公司的歷史是可以被連貫查詢的。

Q 3：在公司注冊前，前期準備算打工嗎?比如聯系供貨商，填寫并提交公司申請。

A 3：填寫并提交公司申請是沒有問題的。

注冊公司相當于也是一種投資行為，它跟運營沒有關系，不用擔心。

可以由你去聯系供貨商，但是最終的那個對接人必須是員工，而不是你。

美國公司報稅注意事項

在美國公司的報稅注意事項中，我們主要講有限責任公司報稅部分。

1、LLC：

在默認情況下，LLC不會被IRS認為是報稅個體進行報稅。

簡單的來說，就是在報稅的時候LLC本身將不會以公司的身份參與稅金繳納，而是直接計入企業公司老板的個人所得稅進行報稅。

換句話說，公司收入直接計入個人收入，按照個人收入進行報稅。

（1）LLC創始人的人數會影響其報稅的方式。當公司只有一個創始人時，公司使用Form 1040 Schedule C進行報稅。當有兩個創始人時，公司則按照Partnership的方式進行報稅。

（2）LLC的盈利和虧損是pass-through給股東的，和每個股東的個人所得稅一起報。

（3）LLC的收入是全部要交payroll tax（也叫employment tax）這個包括SSN + medicare tax，有15.3%的稅率。

2、C Corporation：

C Corp是股份有限公司的標準型公司。

根據美國的法律，如果想要成立一家公司，除非特別申請，公司默認形式為C Corp。

在報稅時，C Corp是作為獨立的法人實體進行報稅。

（1）C Corp報稅時，需要填寫Form1120按照企業進行報稅，不論收入多少，稅率為凈利潤的21%;

（2）C Corp和公司股東面臨著被IRS雙重征稅的問題。簡單的來說，就是掙到的錢要按照公司交一次稅，然后這筆錢從公司里拿出來，股東也必須繳納個人所得稅。所以C Corp報稅時一定要做好報稅計劃，進行合理避稅。

3、S Corporation：

S Corp企業本身并不需要繳納稅金，但股東將會依照公司的盈利或者虧損繳納稅金，報稅時所填寫的稅表是Form 1120-S。報稅規則相對復雜，如果一個公司在多州有業務運營的話，將會面臨比較復雜的報稅規則。

美國減稅政策實施后的注意事項

上海財經大學國際工商管理學院(商學院)的教授林玨在經濟雜志-《美國減稅政策實施后初效分析與評述》篇中，對美國減稅政策表示：

對企業而言，減稅政策對公司業務收入造成影響的條款主要有三個。

1、外國收入累計一次性視同遣返稅。

根據新法案，美國跨國公司無論是否將國外累積的收入遣返回美國，均視為已經遣返，稅率為現金及現金等價物收益的15.5%，為非流動資產收益的8.0%，母公司可以選擇在八年內分期繳納該稅。

在國民收入和產品賬戶中視同遣返稅，被歸類為企業向政府資本轉移。

2、公司稅率降低。

從2018年第一季度開始，稅法將國內名義企業稅率從35%改為21%，這將減少企業繳納的稅款，但不會影響國民收入總額（GDI），因為稅前利潤包括在GDI中。

3、美國跨國公司稅收。

對于美國跨國公司來說，新稅法將稅收制度從全球體系轉移到本土體系。

在全球體系下，公司在海外的所有利潤均按美國法定企業稅率征稅，這些稅收被推遲到利潤被遣返帶回美國；在國民收入和產品賬戶中，匯回的利潤被歸類為來自世界其他地區的股息。

而在新修改的本土稅收制度下，公司不再對遣返的美國資金征稅，但它們可能需要繳納新的稅：

一是全球無形低稅所得稅（GILTI），這是對外國子公司超額收入征收的最低稅，對超過有形企業資產收益率的部分征收10%的稅；

二是基礎侵蝕反濫用稅（BEAT），適用于向關聯方支付過多利息或服務款項的公司的替代最低稅。

上述三項條款顯示出，新稅法有助于降低企業稅收，增加企業利潤，促使美國海外公司的利潤返回美國，并且有助于吸引外商直接投資美國。

美國的減稅政策使得企業所得稅下降，相應企業利潤應該有所增加;個人可支配收入增長；制造業領域外商直接投資增加；制造業增值規模有所擴大。

總的來講，新收稅政策在企業所得稅下降、一段時間公司利潤增加、制造業增加值提高、美國外商直接投資增加等方面起到了一定的刺激作用。